| 【發(fā)布單位】交通部 【發(fā)布文號(hào)】交通部令2007年第4號(hào) 【發(fā)布日期】2007-04-11 【生效日期】2007-06-01 【失效日期】----------- 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】交通部 交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法 《交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》已于2007年3月12日經(jīng)第3次部務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2007年6月1日起施行。 部 長(zhǎng) 李盛霖 二○○七年四月十一日 交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法 第一條 為了規(guī)范交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作，提高委托審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》，制定本辦法。 第二條 列入各級(jí)交通主管部門、企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目辦理委托審計(jì)事項(xiàng)，適用本辦法。 本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)，是指各級(jí)交通主管部門、企事業(yè)單位根據(jù)審計(jì)工作需要，將建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)委托給包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢企業(yè)等在內(nèi)的社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的行為。 第三條 建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍包括建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)、期間審計(jì)、竣工決算審計(jì)以及全過(guò)程跟蹤審計(jì)。 第四條 建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作由各級(jí)交通主管部門、企事業(yè)單位的審計(jì)部門或其他辦理委托審計(jì)事項(xiàng)的部門歸口管理（以下統(tǒng)稱“委托審計(jì)歸口管理部門”）。 第五條 建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作主要包括提出委托審計(jì)項(xiàng)目建議、審核受托人資質(zhì)、審核審計(jì)費(fèi)用、監(jiān)督委托過(guò)程、檢查審計(jì)質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理有關(guān)問(wèn)題等。 各級(jí)交通主管部門、企事業(yè)單位可結(jié)合實(shí)際情況，確定委托審計(jì)管理工作職責(zé)的具體內(nèi)容。 第六條 交通部的委托審計(jì)歸口管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理部屬單位的建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)工作，指導(dǎo)全國(guó)交通行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作。 省級(jí)及其以下交通主管部門的委托審計(jì)歸口管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本級(jí)及所屬單位的建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)工作，指導(dǎo)本轄區(qū)內(nèi)交通行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作。 交通企事業(yè)單位的委托審計(jì)歸口管理部門負(fù)責(zé)本單位及其所屬單位的建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作。 第七條 上級(jí)委托審計(jì)歸口管理部門可檢查下級(jí)的建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)工作，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要求有關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。 第八條 委托審計(jì)歸口管理部門及其工作人員辦理委托審計(jì)管理工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)和審計(jì)紀(jì)律，遵循公開(kāi)、公平、公正原則。 第九條 委托人可以采取指定委托、競(jìng)爭(zhēng)性談判委托、招投標(biāo)委托等方式選擇受托人。 指定委托是指委托人指定一家符合本辦法第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的社會(huì)審計(jì)組織為受托人的方式。指定委托適用于涉及國(guó)家安全或具有行業(yè)特殊規(guī)定的委托審計(jì)業(yè)務(wù)。 競(jìng)爭(zhēng)性談判委托是指委托人選擇三家以上符合本辦法第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的社會(huì)審計(jì)組織，通過(guò)談判確定受托人的方式。競(jìng)爭(zhēng)性談判委托適用于指定委托和招投標(biāo)委托范圍以外的委托審計(jì)業(yè)務(wù)。 招投標(biāo)委托是指委托人根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》的要求確定符合本辦法第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的受托人的方式。招投標(biāo)委托適用于概算投資額在5000萬(wàn)元以上或根據(jù)國(guó)家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算審計(jì)基本費(fèi)用在20萬(wàn)元以上以及其他依法需要實(shí)行招投標(biāo)委托的建設(shè)項(xiàng)目的委托審計(jì)業(yè)務(wù)。 第十條 采取招投標(biāo)委托方式確定受托人的，委托審計(jì)招投標(biāo)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等法律和法規(guī)。 第十一條 委托人選擇受托人應(yīng)遵循審計(jì)質(zhì)量高、信譽(yù)好、服務(wù)優(yōu)、價(jià)格低的原則，且選擇的受托人應(yīng)符合以下要求： （一）具有中華人民共和國(guó)法人資格； （二）具有良好的職業(yè)道德記錄和信譽(yù)； （三）注冊(cè)資本不低于50萬(wàn)元，上年度或最近兩年年平均業(yè)務(wù)收入不少于100萬(wàn)元； （四）有10名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師； （五）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定的其他條件。 委托人采取招投標(biāo)方式選擇的受托人，除滿足本條第一款第（一）、（二）、（五）項(xiàng)條件外，其注冊(cè)資本不得低于100萬(wàn)元，上年度或最近兩年年平均業(yè)務(wù)收入不少于400萬(wàn)元，且有20名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 第十二條 建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)業(yè)務(wù)涉及工程造價(jià)審計(jì)（審核）的，委托人選擇的受托人還應(yīng)符合以下要求： （一）從事一級(jí)以上公路項(xiàng)目（含獨(dú)立特大橋梁、特長(zhǎng)隧道）、國(guó)家高等級(jí)航道、500噸級(jí)以上通航建筑物、千噸及5萬(wàn)標(biāo)箱以上內(nèi)河港口項(xiàng)目以及概算投資額在5000萬(wàn)元以上的其他交通建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)（審核）的，應(yīng)具有建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)甲級(jí)資質(zhì)或交通主管部門頒發(fā)的相應(yīng)等級(jí)證書，且有5名以上從事過(guò)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)造價(jià)師； （二）從事上述第（一）項(xiàng)以外的交通建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)（審核）的，應(yīng)具有建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)乙級(jí)以上資質(zhì)或交通主管部門頒發(fā)的相應(yīng)等級(jí)證書，且有3名以上從事過(guò)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)造價(jià)師。 第十三條 具有以下情形之一的社會(huì)審計(jì)組織，委托人不得委托其實(shí)施審計(jì)： （一）不具備相應(yīng)資質(zhì)和能力的； （二）受到審計(jì)、財(cái)政、監(jiān)察、稅務(wù)、工商、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管等有關(guān)部門查處且尚未解除從業(yè)限制的； （三）依據(jù)本辦法第二十四條規(guī)定受到從業(yè)限制的。 第十四條 委托審計(jì)費(fèi)用在國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，由委托人與受托人協(xié)商確定。委托審計(jì)費(fèi)用按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定列支。 第十五條 擬實(shí)行委托審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)由委托審計(jì)歸口管理部門填寫《交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理審批表》（見(jiàn)附件1），提出建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)建議，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，方可辦理委托審計(jì)的相關(guān)事宜。 《交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理審批表》中涉及的相關(guān)資料由委托人或有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門提供。 第十六條 確定受托人后，委托人應(yīng)填寫《社會(huì)審計(jì)組織資質(zhì)備案表》（見(jiàn)附件2），與受托人協(xié)商簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》。 第十七條 委托人應(yīng)當(dāng)向受托人及時(shí)提供真實(shí)、完整的相關(guān)資料。 第十八條 委托人應(yīng)在《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》中要求受托人在出具審計(jì)（審核）報(bào)告時(shí)，對(duì)審計(jì)（審核）的會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和會(huì)計(jì)制度作出明確表述。 第十九條 委托人應(yīng)將審計(jì)（審核）報(bào)告報(bào)其上級(jí)主管部門的委托審計(jì)歸口管理部門備案。 第二十條 委托審計(jì)歸口管理部門應(yīng)及時(shí)審核并合理使用審計(jì)（審核）報(bào)告。必要時(shí)可組織力量對(duì)受托人的審計(jì)情況進(jìn)行質(zhì)量檢查或復(fù)審。 第二十一條 建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)工作完成后，委托人應(yīng)建立建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)檔案。檔案主要包括《交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理審批表》、委托審計(jì)招投標(biāo)資料、《社會(huì)審計(jì)組織資質(zhì)備案表》、《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》、審計(jì)（審核）報(bào)告及相關(guān)資料等。 第二十二條 受托人未按《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)（審核）報(bào)告時(shí)，委托人應(yīng)要求其補(bǔ)充相關(guān)資料或者重新審計(jì)。 第二十三條 受托人提供的審計(jì)（審核）報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)、審計(jì)結(jié)論意見(jiàn)不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的，委托人應(yīng)終止委托審計(jì)業(yè)務(wù)，停止支付審計(jì)費(fèi)用。 第二十四條 對(duì)存在以下問(wèn)題的社會(huì)審計(jì)組織，交通主管部門、企事業(yè)單位應(yīng)按以下要求進(jìn)行處理，并在系統(tǒng)內(nèi)部予以通報(bào)： （一）未按《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的要求實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)（審核）報(bào)告、審計(jì)工作不規(guī)范、審計(jì)結(jié)論避重就輕，且拒絕糾正的，一年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)； （二）提供的審計(jì)（審核）報(bào)告存在嚴(yán)重失實(shí)、結(jié)論意見(jiàn)不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的，兩年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)； （三）存在未披露應(yīng)當(dāng)披露的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等重大錯(cuò)漏的，三年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)； （四）有關(guān)部門在事后檢查中發(fā)現(xiàn)審計(jì)（審核）報(bào)告未真實(shí)、客觀反映情況或揭露問(wèn)題，給委托人或交通行業(yè)造成損失和不良影響的，五年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)； （五）有弄虛作假、串通作弊、泄露秘密等重大違法行為，以及通過(guò)不正當(dāng)手段取得委托審計(jì)業(yè)務(wù)的，不得再次委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)。 第二十五條 委托人不按本辦法規(guī)定實(shí)施委托審計(jì)的，上級(jí)委托審計(jì)歸口管理部門應(yīng)責(zé)令其改正，并責(zé)成重新實(shí)施審計(jì)。 第二十六條 參與交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作的人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第二十七條 本辦法自2007年6月1日起施行。 |
交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法
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